Про аудит простыми словами: виды и особенности аудиторских проверок

Время от времени бизнесу необходимо эффективно реагировать на возникающие проблемы, чтобы успешно продолжать свою деятельность в будущем. Одним из важных инструментов, которые могут помочь предприятию в этом деле, является аудит. Разнообразие видов аудиторских проверок может оказаться сложным для понимания. Однако, в этой статье мы обсудим основные критерии, которые применяются в этой области.

По действующему законодательству, аудиторские компании имеют право выполнять учетные проверки и предоставлять сопутствующие услуги. Аудиты бухгалтерской и финансовой отчетности могут быть полными или частичными в зависимости от целей исследования. Однако, существуют и другие виды аудиторских проверок.

Закон также предусмотрел, что аудиторские компании могут предоставлять сопутствующие услуги. Они включают следующее:

• Предоставление уверенности с анализом финансовых и не финансовых данных, не связанных с прошлыми периодами.
• Предоставление ограниченной уверенности с обзорной проверкой отчетности.
• Непредоставление уверенности с работой в соответствии с требованиями заказчика, такими как компиляция.

Одна и та же аудиторская проверка может соответствовать нескольким критериям одновременно. Например, аудит МФО может быть квалифицирован как внешний обязательный аудит и банковская проверка.

В 2022 году индивидуальным предпринимателям запретили проводить обязательную аудиторскую проверку для любой компании, за исключением некоторых организаций. Тем не менее, такой запрет не распространяется на инициативный аудит и связанные с ним услуги. Соответствующую информацию разместило Министерство финансов России в информационном сообщении от 07.07.2021 № ИС-аудит-46/2 "Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии".

Обязательный аудит подразумевает проведение проверки, которая строго регламентируется законодательством. Несоблюдение установленных сроков и нормативов грозит штрафами. Обязательный и инициативный аудит являются основными видами проверок, результаты которых могут кардинально повлиять на успешную стратегию компании.

В соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" обязательный аудит обязателен для компаний, связанных с ценными бумагами, организаций с доходами от 800 млн рублей за отчетный год, и предприятий с активами бухгалтерского баланса от 400 млн рублей в году, предшествующем отчетному.

Министерство финансов России предоставляет исчерпывающий перечень организаций, которые обязаны ежегодно проходить аудит финансовой отчетности. Согласно этому перечню, обязательной аудиторской проверке за 2021 год должны подвергнуться страховые компании, банки и микрофинансовые организации, саморегулируемые организации, политические партии и туроператоры в сфере выездного туризма. В то же время, все компании из списка должны размещать результаты обязательной аудиторской проверки на Федресурсе.

Кроме того, у руководителей предприятий есть исключительное право на проведение инициативного аудита в любое время года. Аудиторской компанией или индивидуальным предпринимателем могут быть назначены исполнители по договору оказания таких услуг, целью которых будет подтверждение достоверности налоговой, бухгалтерской и финансовой отчетности. Инициативный аудит может потребоваться при смене руководителя или управляющего менеджера, необходимости оценки перспектив компании, поиске инвесторов и продаже бизнеса.

Инициативный аудит позволяет тщательно подготовиться к проведению обязательного, сократить его сроки и минимизировать риски штрафов. Хотя компания может проводить инициативную проверку самостоятельно, топ-менеджеры обычно предпочитают профессиональные аудиторские компании. Спрос на инициативный аудит бухгалтерской отчетности вырос до 14% от общего количества проверок в 2021 году (в сравнении с 6,6% в 2020 году). Клиентов аудиторских фирм интересуют правильность ведения налоговой, финансовой и бухгалтерской отчетности, наличие нарушений и рекомендации по их устранению, анализ бизнес-процессов, а также поиск решений для развития бизнеса.

Проверка самоконтроля - внешний и внутренний аудит

Внутренний аудит является мероприятием, направленным на поиск решений в управлении и повышение эффективности работы организации. С такой целью руководители компаний создают службу контроля за процессами внутри фирмы или обращаются за помощью к совету директоров.

Важно отметить, что проведение внутреннего аудита в России не регламентируется законодательством. Перечень вопросов и объем задач определяется только заказчиком. Однако, законодательство определяет организации, для которых необходим внутренний контроль в ходе хозяйственной деятельности.

Таким образом, внутренний контроль должен присутствовать в следующих типах организаций:

• банковские организации;
• страховые компании;
• государственные корпорации и т.д.

Полный список организаций может быть получен на официальном сайте Министерства финансов России. Обстоятельства и детали внутренней проверки определяются внутренним регламентом. За нарушения не предусмотрена никакая ответственность.

Внутренние аудиторы занимаются различными задачами:

• проводят аудиторские проверки в виде внутреннего финансового аудита либо проверок процессов по заданию руководителя;
• оказывают консультационную поддержку в экспертизе и консультации по конкретным вопросам: до начала проекта, до совершения сделки, перед аудитом и т.д. Итогом такой работы становится заключение, которое носит рекомендательный характер. Инициатором консультации может быть совет директоров или руководитель компании.

Результаты внутренней проверки позволяют повысить эффективность работы компании и обнаружить возможные риски. Однако, это может стать и ограничением для команды аудиторов, так как хорошее знание процессов организации и постоянное их анализ превращается в недостаток. Штатные аудиторы неспешат обличать возможные риски, так как они знают какие процессы компании сильные и слабые. Позитивные результаты внутренней проверки косвенно заинтересованы в ходе руководства организации.

В отличии от проверки внутри компании, независимый внешний аудит имеет значительно большее влияние на деловую репутацию фирмы. Компаньоны проводят независимую оценку и руководствуются своими профессиональными знаниями и международными стандартами аудита и лучшими практиками. Внешняя проверка подтверждает достоверность показателей бухгалтерской отчетности.

Существуют определенные различия между внешней и внутренней проверкой:

Итак, результаты внутренней проверки интересны для руководства организации, а результаты независимого внешнего аудита - для государственных органов, акционеров, инвесторов.

Компании, активно занимающиеся своим самоанализом, повышают свою эффективность. Управление фирмой без использования механизмов контроля вероятнее всего приведет к угрозе ее правильного функционирования.

Финансовый аудит является одним из наиболее популярных видов аудита в России. Этот вид аудита проводится с целью установления достоверности бухгалтерской отчетности организации через изучение, анализ и формулирование выводов. В зависимости от того, кто проводит аудит - внутренние или внешние аудиторы, могут быть использованы различные методы и подходы для достижения поставленных целей.

Кроме того, в России все больше компаний заказывают услуги финансового аудита для решения текущих проблем. При этом аудиторы производят анализ финансового состояния компании, проверяют регистры налогового учета, оценивают эффективность управленческих операций, формируют бухгалтерскую политику и проводят анализ реальных экономических показателей.

Еще одним видом аудита является управленческий аудит. Он основан на комплексной оценке командной работы топ-менеджеров и ее соответствия целям компании. В рамках управленческого аудита аудитор проводит всесторонний анализ взаимоотношений внутри рабочего коллектива. Кроме того, управленческий учет позволяет выбрать рентабельные направления для развития компании, определить время для обновления оборудования и расширить ассортимент продукции.

Оценка компетентности руководителей и менеджеров является очень важной, так как они принимают решения, которые могут повлиять на репутацию и финансовое состояние компании. Поэтому управленческий аудит позволяет избежать ошибок в ведении бизнеса и устранить риски в хозяйственной деятельности.

Возможные виды аудита для предприятий разного типа

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, типа компании и ожидаемых результатов, классификация аудиторских проверок по сфере деятельности может отличаться. Рассмотрим несколько наиболее распространенных видов аудита.

Общий аудит является широко известным и охватывает различные виды аудиторских проверок и аудиторских услуг. Его особенностью является подтверждение достоверности годовой бухгалтерской отчетности. Отметим, что такой аудит обязателен для многих компаний, а также может быть проведен по инициативе руководства.

Для проведения аудита компании лучше выбирать аудиторскую фирму с репутацией надежного и профессионального исполнителя существующих требований и стандартов в области аудита. Данный выбор может оказаться решающим в результатах аудиторской проверки.

Следующим видом аудита является страховой аудит, который в свою очередь заключается в анализе финансовой отчетности страховых компаний. Результатом проведения данного вида аудита являются выводы об авторитетности финансовой отчетности, ее соответствии с сведениями, полученными в ходе проверки, а также о том, соответствуют ли документы, проанализированные в ходе проверки, правилам и законам.

Аудит банков является независимой экспертизой финансовой отчетности банковской деятельности. В рамках данной проверки аудитор проверяет правильность ведения бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Кроме того, аудиторы могут консультировать клиентов по вопросам налогообложения и ведения бухгалтерского учета. Обязательный банковский аудит проводится ежегодно, а дополнительные проверки организуются по необходимости.

Ведущие компании в области аудита предоставляют полные комплекты услуг, охватывающие все виды аудиторских проверок. Выбор организации-исполнителя и типа аудиторской проверки представляет собой решающий фактор для обеспечения стабильности бизнеса.

Как выбрать подходящего аудитора для проверки своей компании? Это вполне обоснованный вопрос, на который ответить может Татьяна Иваненко, руководитель проектов департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» компании «КСК ГРУПП».

В современном мире аудиторские компании должны иметь свой сайт, через который будущие клиенты знакомятся с их услугами. Рейтинг аудиторских организаций может послужить хорошим показателем успешности компании. Места в нем распределяются в ходе комплексной оценки компаний по разным критериям. То есть, если аудиторская компания заняла высокое место в рейтинге, то это говорит о ее профессионализме и позитивно сказывается на ее репутации.

Перед тем, как выбрать аудитора, рекомендуется ознакомиться с сайтами различных компаний. После этого можно определиться со своими потребностями и узнать, на каких видах и типах аудита специализируется та или иная компания, ознакомиться с отзывами клиентов или изучить кейсы. Как правило, информации на сайте достаточно, чтобы определиться, подходит ли вам стиль работы аудиторской компании или нет. Этот подход особенно актуален, если вы только планируете проверку и присматриваетесь к потенциальным партнерам.

Когда появляются сомнения в достоверности финансовой отчетности, то руководитель фирмы задумывается об аудиторской проверке. Именно так произошло в одной инжиниринговой компании, в которой эксперты «КСК ГРУПП» проводили инициативный аудит. Топ-менеджер запросил качественную проверку бухгалтерского и налогового учета, поиск налоговых рисков и оформление рекомендаций. Инициативная проверка оправдала себя: были найдены риски по НДС и налогу на прибыль, установлены нарушения в ведении бухгалтерской отчетности, обнаружено завышение закупочных цен. Эксперты «КСК ГРУПП» дали развернутые рекомендации по устранению рисков, скорректировали бухгалтерскую отчетность, сократили сумму НДС на 3,5 млн рублей. Результатом стало положительное аудиторское заключение. Официальный сайт компании КСК ГРУПП.

Как видите, правильный выбор аудитора очень важен для успеха компании. Поэтому, перед выбором стоит тщательно изучить сайты компаний, ознакомиться с отзывами клиентов и убедиться в их квалификации и профессионализме.

Фото: freepik.com