Об основных ошибках при заполнении декларации по НДС рассказали на вебинаре

Сотрудники УФНС России по Калининградской области в целях информирования налогоплательщиков об изменениях сроков уплаты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и основных ошибках, допускаемых налогоплательщиками при заполнении деклараций, провели 27 июля 2023 года вебинар по теме: «НДС бюджетных и автономных организаций. Ошибки при заполнении налоговой декларации по НДС».

На вебинаре Елена Яцукевич, начальник отдела камерального контроля НДС №2, разъяснила основные ошибки при заполнении декларации по НДС и озвучила сроки ее представления.

Представить декларацию по НДС в налоговые органы необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Исчисленный в декларации налог уплачивается за каждый квартал тремя равными частями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.

При заполнении декларации по НДС налогоплательщиками допускаются следующие ошибки:

- не соблюдение контрольных соотношений при заполнении декларации;

- некорректное отражение сведений, содержащихся в счет-фактуре (номер, дата, ИНН контрагента и др.);

- неверное использование кода вида операции;

- некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, несоответствие информации в декларации на товары (ГТД) с данными налогоплательщика;

- невосстановленние НДС в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказание услуг), передачи имущественных прав в налоговом периоде, в котором продавцом выставлена счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказание услуг);

- неверное отражение в декларации записей при выставлении/получении исправительных и корректировочных счетов-фактур;

- не отражение или неправильное заполнение разделов 10 и/или 11 декларации при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии и агентских договоров;

- отражение в налоговой декларации вычетов по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры.

Дополнительно на вебинаре начальник отдела камерального контроля НДС №1 – Марина Ночкина, рассказала о национальной системе прослеживаемости, которая представляет собой информационную систему, обеспечивающую сбор, учет и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и операциях, связанных с оборотом таких товаров.

Прослеживаемости подлежат импортные товары из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110 , при выполнении одного из условий, указанных в п. 3 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров (Положение).

Каждая партия ввезенных товаров подлежит прослеживаемости и, в соответствии с п. 2 Положения ей присваивается регистрационный номер (РНПТ), который указывают в документах по операциям с прослеживаемыми товарами и в отчетности, но на сам товар этот регистрационный номер не нужно.

Контроль движения товара, подлежащего прослеживаемости, осуществляется через представление налоговой декларации по НДС, а также через представление специальных уведомлений и отчетов (п. 2.3 ст. 23, п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 2, пп. «а», «б» п. 13 Положения ):

- Уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- Уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза;

- Уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости;

- Отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

В завершении вебинара сотрудники Управления дали исчерпывающие ответы на все заданные слушателями вопросы.